{"id":18261,"date":"2023-01-18T05:00:00","date_gmt":"2023-01-18T04:00:00","guid":{"rendered":"https:\/\/sii.pl\/blog\/?p=18261"},"modified":"2025-02-21T15:19:58","modified_gmt":"2025-02-21T14:19:58","slug":"grupy-vat-nowa-funkcjonalnosc-w-siijpk","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/sii.pl\/blog\/grupy-vat-nowa-funkcjonalnosc-w-siijpk\/","title":{"rendered":"Grupy VAT \u2013 nowa funkcjonalno\u015b\u0107 w SiiJPK"},"content":{"rendered":"\n<p>Grupy VAT, jako jeden z element\u00f3w podatkowych Polskiego \u0141adu, wesz\u0142y w \u017cycie w dniu 1 stycznia 2023 roku. Proponowane rozwi\u0105zanie umo\u017cliwia <strong>neutralne rozliczanie transakcji<\/strong> mi\u0119dzy podmiotami je tworz\u0105cymi oraz stanowi <strong>zach\u0119t\u0119 inwestycyjn\u0105 dla biznes\u00f3w zagranicznych<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p>Zgodnie z definicj\u0105 ustawow\u0105, grup\u0119 VAT stanowi grupa podmiot\u00f3w powi\u0105zanych jednocze\u015bnie:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>finansowo,<\/li>\n\n\n\n<li>ekonomicznie<\/li>\n\n\n\n<li>i organizacyjnie,<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>kt\u00f3re zawr\u0105 umow\u0119 o utworzeniu grupy VAT.<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image aligncenter size-full\"><a href=\"https:\/\/sii.pl\/blog\/wp-content\/uploads\/2023\/01\/Ryc.-1-1.png\"><img decoding=\"async\" width=\"937\" height=\"505\" src=\"https:\/\/sii.pl\/blog\/wp-content\/uploads\/2023\/01\/Ryc.-1-1.png\" alt=\"Powi\u0105zania finansowe, ekonomiczne i organizacyjne w grupie VAT\" class=\"wp-image-18262\" srcset=\"https:\/\/sii.pl\/blog\/wp-content\/uploads\/2023\/01\/Ryc.-1-1.png 937w, https:\/\/sii.pl\/blog\/wp-content\/uploads\/2023\/01\/Ryc.-1-1-300x162.png 300w, https:\/\/sii.pl\/blog\/wp-content\/uploads\/2023\/01\/Ryc.-1-1-768x414.png 768w\" sizes=\"(max-width: 937px) 100vw, 937px\" \/><\/a><figcaption class=\"wp-element-caption\">Ryc. 1 Powi\u0105zania finansowe, ekonomiczne i organizacyjne w grupie VAT<\/figcaption><\/figure>\n\n\n\n<p>Po zarejestrowaniu grupy VAT, podmioty wchodz\u0105ce w jej sk\u0142ad zostan\u0105 wykre\u015blone z rejestru jako dotychczasowi odr\u0119bni podatnicy podatku VAT.<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image aligncenter size-full is-resized\"><img decoding=\"async\" width=\"425\" height=\"472\" src=\"https:\/\/sii.pl\/blog\/wp-content\/uploads\/2023\/01\/Ryc.-2.png\" alt=\"Powstawanie grupy VAT\" class=\"wp-image-18264\" style=\"width:362px;height:402px\" srcset=\"https:\/\/sii.pl\/blog\/wp-content\/uploads\/2023\/01\/Ryc.-2.png 425w, https:\/\/sii.pl\/blog\/wp-content\/uploads\/2023\/01\/Ryc.-2-270x300.png 270w\" sizes=\"(max-width: 425px) 100vw, 425px\" \/><figcaption class=\"wp-element-caption\">Ryc. 2 Powstawanie grupy VAT<\/figcaption><\/figure>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><strong>Grupa VAT jako podatnik<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Od momentu nabycia statusu podatnika przez grup\u0119 VAT, wst\u0119puje ona w prawa i obowi\u0105zki jej cz\u0142onk\u00f3w, w zakresie podatku VAT na okres, w jakim grupa ta posiada status podatnika. W praktyce oznacza to, \u017ce je\u015bli kt\u00f3ry\u015b z podmiot\u00f3w przed wst\u0105pieniem do grupy VAT posiada\u0142 podatek naliczony, staje si\u0119 on automatycznie podatkiem naliczonym ca\u0142ej grupy. Z podatkiem nale\u017cnym dzieje si\u0119 to samo.<\/p>\n\n\n\n<p>W imieniu grupy VAT wyst\u0119puje jej przedstawiciel, kt\u00f3ry wybierany jest spo\u015br\u00f3d podmiot\u00f3w wchodz\u0105cych w sk\u0142ad grupy. Jego zadaniem jest m.in. kontrolowanie czy grupa nieprzerwanie spe\u0142nia warunki konieczne do jej funkcjonowania. Przedstawiciel jest r\u00f3wnie\u017c obowi\u0105zany zg\u0142osi\u0107 naczelnikowi urz\u0119du skarbowego ewentualne zmiany w stanie faktycznym lub prawnym skutkuj\u0105ce naruszeniem warunk\u00f3w uznania grupy VAT za podatnika, w terminie 14 dni od dnia zaistnienia tych zmian.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><strong>Grupa VAT \u2013 korzy\u015bci<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>G\u0142\u00f3wn\u0105 korzy\u015bci\u0105 wynikaj\u0105c\u0105 z utworzenia grupy VAT jest <strong>neutralno\u015b\u0107 obrot\u00f3w <\/strong>pomi\u0119dzy jej cz\u0142onkami. Wi\u0105\u017ce si\u0119 z tym <strong>jeden zbiorczy plik JPK_VAT <\/strong>sk\u0142adany przez przedstawiciela grupy,<strong> brak faktur <\/strong>oraz<strong> brak konieczno\u015bci stosowania mechanizmu podzielonej p\u0142atno\u015bci <\/strong>czy weryfikacji kontrahenta w wykazie podatnik\u00f3w w obr\u0119bie grupy. Tym samym uproszczeniu ulegaj\u0105 rozliczenia z bud\u017cetem pa\u0144stwa w zakresie podatku VAT.<\/p>\n\n\n\n<p>Instytucja grupy VAT mo\u017ce by\u0107 u\u017cyteczna zw\u0142aszcza w przypadku, je\u015bli kt\u00f3ry\u015b z podmiot\u00f3w wchodz\u0105cych w jej sk\u0142ad, nie ma prawa do odliczania podatku naliczonego, b\u0105d\u017a ma prawo do ograniczonego odliczenia.<\/p>\n\n\n\n<p>Benefitem b\u0119dzie tak\u017ce <strong>brak konieczno\u015bci oczekiwania na zwrot nadwy\u017cki podatku VAT<\/strong> co ma wp\u0142yw na efektywniejsze przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne (cash flow) w grupie, dzi\u0119ki mo\u017cliwo\u015bci elastycznego zarz\u0105dzania podatkiem naliczonym.<\/p>\n\n\n\n<p>W odpowiedzi na powy\u017csze zmiany, w\u00a0Centrum Kompetencyjnym <a href=\"https:\/\/sii.pl\/oferta\/enterprise-platforms\/microsoft\/dynamics-365\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\" title=\"\">Microsoft Dynamics 365<\/a> przygotowujemy aktualizacj\u0119 produktu SiiJPK. Aby z niej skorzysta\u0107, nale\u017cy posiada\u0107 zainstalowany i sparametryzowany produkt SiiJPK w wersji 1.0.83.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><strong>Za\u0142o\u017cenia systemowe<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>\u017beby przedstawiciel m\u00f3g\u0142 sporz\u0105dzi\u0107 wsp\u00f3lny plik JPK_V7 z systemu D365, wszystkie podmioty wchodz\u0105ce w sk\u0142ad grupy VAT musz\u0105 prowadzi\u0107 ksi\u0119gi w tej samej aplikacji D365 (by\u0107 zdefiniowane jako Firma).<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>Co nowego?<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>Zdefiniowany zosta\u0142 nowy typ relacji Firma \u2013 Firma, a w Globalnej Ksi\u0105\u017cce Adresowej&nbsp;sparametryzowano relacje mi\u0119dzy cz\u0142onkami grupy VAT oraz okres, na jaki grupa zosta\u0142a zawi\u0105zana.<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image size-full\"><img decoding=\"async\" width=\"929\" height=\"615\" src=\"https:\/\/sii.pl\/blog\/wp-content\/uploads\/2023\/01\/Ryc.-3-1.png\" alt=\"Widok standardowy produktu SiiJPK\" class=\"wp-image-18266\" srcset=\"https:\/\/sii.pl\/blog\/wp-content\/uploads\/2023\/01\/Ryc.-3-1.png 929w, https:\/\/sii.pl\/blog\/wp-content\/uploads\/2023\/01\/Ryc.-3-1-300x199.png 300w, https:\/\/sii.pl\/blog\/wp-content\/uploads\/2023\/01\/Ryc.-3-1-768x508.png 768w\" sizes=\"(max-width: 929px) 100vw, 929px\" \/><figcaption class=\"wp-element-caption\">Ryc. 3 Widok standardowy produktu SiiJPK<\/figcaption><\/figure>\n\n\n\n<p>Ponadto, pojawi si\u0119 <strong>nowy widok danych uzupe\u0142niaj\u0105cych<\/strong>, a tym samym nowe formatki Ewidencja sprzeda\u017cy oraz naby\u0107 towar\u00f3w i us\u0142ug (JPK V7M\/V7K) GV i Ewidencja zakupu VAT (JPK V7M\/V7K) GV, z dodatkow\u0105 kolumn\u0105 Firma. Wszystkie podmioty wchodz\u0105ce w sk\u0142ad grupy b\u0119d\u0105 mia\u0142y dost\u0119p do swoich danych, ale tylko Przedstawiciel b\u0119dzie m\u00f3g\u0142 je edytowa\u0107.<\/p>\n\n\n\n<p>Poza powy\u017cszym, <strong>zmianie ulegnie r\u00f3wnie\u017c widok wydruku faktury VAT<\/strong>. Ustawodawca nakazuje, aby w przypadku sprzeda\u017cy towar\u00f3w lub us\u0142ug to grupa VAT by\u0142a wystawc\u0105 faktury VAT. Tym samym w nag\u0142\u00f3wku faktury pojawi\u0105 si\u0119 dane grupy VAT, w tym NIP. Dane podmiotu dokonuj\u0105cego powy\u017cszej czynno\u015bci mog\u0105 by\u0107 widoczne jako dane dodatkowe.<\/p>\n\n\n\n<p>Dzi\u0119ki temu b\u0119dzie mo\u017cliwe wys\u0142anie faktury sprzeda\u017cy do systemu KSeF i zapisanie danych cz\u0142onka grupy VAT w w\u0119\u017ale Podmiot 3. Analogicznie sprawa wygl\u0105da w przypadku grupy VAT jako nabywcy, czyli informacje pobrane z w\u0119z\u0142a Podmiot 3 z KSeF b\u0119d\u0105 mog\u0142y by\u0107 poprawnie zinterpretowane.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>Generowanie JPK<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>Sam proces generowania JPK nie ulegnie zmianie. W parametrach nale\u017cy wskaza\u0107 okres, za kt\u00f3ry generujemy plik, a w polu Typ dokumentu wybra\u0107 warto\u015b\u0107 Ewidencje zakupu i sprzeda\u017cy VAT.<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image aligncenter size-full\"><img decoding=\"async\" width=\"559\" height=\"449\" src=\"https:\/\/sii.pl\/blog\/wp-content\/uploads\/2023\/01\/Ryc.-4.png\" alt=\"Generowanie JPK\" class=\"wp-image-18268\" srcset=\"https:\/\/sii.pl\/blog\/wp-content\/uploads\/2023\/01\/Ryc.-4.png 559w, https:\/\/sii.pl\/blog\/wp-content\/uploads\/2023\/01\/Ryc.-4-300x241.png 300w\" sizes=\"(max-width: 559px) 100vw, 559px\" \/><figcaption class=\"wp-element-caption\">Ryc. 4 Generowanie JPK<\/figcaption><\/figure>\n\n\n\n<p>R\u00f3wnie\u017c spos\u00f3b zatwierdzenia i wysy\u0142ki pliku pozostaje taki sam.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><strong>Grupa VAT \u2013 obowi\u0105zki ewidencyjne<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>W zwi\u0105zku z obowi\u0105zkiem raportowania ewidencji prowadzonej przez cz\u0142onk\u00f3w grupy VAT od 01.07.2023 roku, Ministerstwo Finans\u00f3w udost\u0119pni\u0142o wz\u00f3r <strong>struktury logicznej VAT \u2013 JPK_GV<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p>Pracujemy nad tym, aby umo\u017cliwi\u0107 realizacj\u0119 powy\u017cszego zadania. W ramach SiiJPK zostanie przygotowany plik JPK_GV, na podstawie opublikowanej struktury logicznej.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><strong>Podsumowanie<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Grupy VAT w Europie funkcjonuj\u0105 od dawna. W tej chwili dla wi\u0119kszo\u015bci kraj\u00f3w UE stanowi\u0105 standard. S\u0105 obecne w 18 krajach europejskich, m.in. we W\u0142oszech, Belgii, Holandii czy Luksemburgu.<\/p>\n\n\n\n<p>Mo\u017cna postawi\u0107 tez\u0119, \u017ce r\u00f3wnie\u017c w Polsce wiele podmiot\u00f3w postanowi utworzy\u0107 grupy VAT. Warto zatem ju\u017c dzi\u015b oszacowa\u0107 korzy\u015bci i wdro\u017cy\u0107 kompleksowe rozwi\u0105zanie jak np. produkt SiiJPK.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><strong>Materia\u0142y \u017ar\u00f3d\u0142owe<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><a aria-label=\" (opens in a new tab)\" class=\"ek-link\" href=\"https:\/\/www.gov.pl\/web\/finanse\/objasnienia-podatkowe-w-zakresie-grup-vat\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\" rel=\"nofollow\" >Obja\u015bnienia podatkowe w zakresie grup VAT<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a aria-label=\" (opens in a new tab)\" class=\"ek-link\" href=\"https:\/\/isap.sejm.gov.pl\/isap.nsf\/download.xsp\/WDU20040540535\/U\/D20040535Lj.pdf\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\" rel=\"nofollow\" >Ustawa o podatku od towar\u00f3w i us\u0142ug<\/a><\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>*** <\/p>\n\n\n\n<p>Je\u015bli interesuj\u0105 Ci\u0119 tre\u015bci dotycz\u0105ce JPK, zach\u0119camy do zapoznania si\u0119 w wcze\u015bniejszymi artyku\u0142ami naszych specjalist\u00f3w m.in.: <a href=\"https:\/\/sii.pl\/blog\/jednolite-pliki-kontrolne-zmiany-w-obszarze-raportowania-faktur\/?category=zarzadzanie-projektami&amp;tag=d365-jpk_fa4,dynamics-365,dynamics-365-finance-and-operations,jednolite-pliki-kontrolne\" target=\"_blank\" aria-label=\" (opens in a new tab)\" rel=\"noreferrer noopener\" class=\"ek-link\">Jednolite Pliki Kontrolne \u2013 zmiany w obszarze raportowania faktur<\/a> oraz <a href=\"https:\/\/sii.pl\/blog\/typowe-problemy-i-wyzwania-w-trakcie-wdrozenia-polskiej-lokalizacji-w-dynamics-365-financeoperations\/?category=development-na-miekko&amp;tag=biala-lista,d365,dynamics-365-finance-and-operations,jpk,mpp,polish-localization-d365,polska-lokalizacja,split-payment\" target=\"_blank\" aria-label=\" (opens in a new tab)\" rel=\"noreferrer noopener\" class=\"ek-link\">Typowe problemy i wyzwania w trakcie wdro\u017cenia polskiej lokalizacji w Dynamics 365 Finance &amp; Operations.<\/a><\/p>\n\n\n<div class=\"kk-star-ratings kksr-auto kksr-align-left kksr-valign-bottom\"\n    data-payload='{&quot;align&quot;:&quot;left&quot;,&quot;id&quot;:&quot;18261&quot;,&quot;slug&quot;:&quot;default&quot;,&quot;valign&quot;:&quot;bottom&quot;,&quot;ignore&quot;:&quot;&quot;,&quot;reference&quot;:&quot;auto&quot;,&quot;class&quot;:&quot;&quot;,&quot;count&quot;:&quot;5&quot;,&quot;legendonly&quot;:&quot;&quot;,&quot;readonly&quot;:&quot;&quot;,&quot;score&quot;:&quot;5&quot;,&quot;starsonly&quot;:&quot;&quot;,&quot;best&quot;:&quot;5&quot;,&quot;gap&quot;:&quot;11&quot;,&quot;greet&quot;:&quot;&quot;,&quot;legend&quot;:&quot;5\\\/5 ( votes: 5)&quot;,&quot;size&quot;:&quot;18&quot;,&quot;title&quot;:&quot;Grupy VAT \u2013 nowa funkcjonalno\u015b\u0107 w SiiJPK&quot;,&quot;width&quot;:&quot;139.5&quot;,&quot;_legend&quot;:&quot;{score}\\\/{best} ( {votes}: {count})&quot;,&quot;font_factor&quot;:&quot;1.25&quot;}'>\n            \n<div class=\"kksr-stars\">\n    \n<div class=\"kksr-stars-inactive\">\n            <div class=\"kksr-star\" data-star=\"1\" style=\"padding-right: 11px\">\n            \n\n<div class=\"kksr-icon\" style=\"width: 18px; height: 18px;\"><\/div>\n        <\/div>\n            <div class=\"kksr-star\" data-star=\"2\" style=\"padding-right: 11px\">\n            \n\n<div class=\"kksr-icon\" style=\"width: 18px; height: 18px;\"><\/div>\n        <\/div>\n            <div class=\"kksr-star\" data-star=\"3\" style=\"padding-right: 11px\">\n            \n\n<div class=\"kksr-icon\" style=\"width: 18px; height: 18px;\"><\/div>\n        <\/div>\n            <div class=\"kksr-star\" data-star=\"4\" style=\"padding-right: 11px\">\n            \n\n<div class=\"kksr-icon\" style=\"width: 18px; height: 18px;\"><\/div>\n        <\/div>\n            <div class=\"kksr-star\" data-star=\"5\" style=\"padding-right: 11px\">\n            \n\n<div class=\"kksr-icon\" style=\"width: 18px; height: 18px;\"><\/div>\n        <\/div>\n    <\/div>\n    \n<div class=\"kksr-stars-active\" style=\"width: 139.5px;\">\n            <div class=\"kksr-star\" style=\"padding-right: 11px\">\n            \n\n<div class=\"kksr-icon\" style=\"width: 18px; height: 18px;\"><\/div>\n        <\/div>\n            <div class=\"kksr-star\" style=\"padding-right: 11px\">\n            \n\n<div class=\"kksr-icon\" style=\"width: 18px; height: 18px;\"><\/div>\n        <\/div>\n            <div class=\"kksr-star\" style=\"padding-right: 11px\">\n            \n\n<div class=\"kksr-icon\" style=\"width: 18px; height: 18px;\"><\/div>\n        <\/div>\n            <div class=\"kksr-star\" style=\"padding-right: 11px\">\n            \n\n<div class=\"kksr-icon\" style=\"width: 18px; height: 18px;\"><\/div>\n        <\/div>\n            <div class=\"kksr-star\" style=\"padding-right: 11px\">\n            \n\n<div class=\"kksr-icon\" style=\"width: 18px; height: 18px;\"><\/div>\n        <\/div>\n    <\/div>\n<\/div>\n                \n\n<div class=\"kksr-legend\" style=\"font-size: 14.4px;\">\n            5\/5 ( votes: 5)    <\/div>\n    <\/div>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Grupy VAT, jako jeden z element\u00f3w podatkowych Polskiego \u0141adu, wesz\u0142y w \u017cycie w dniu 1 stycznia 2023 roku. Proponowane rozwi\u0105zanie &hellip; <a class=\"continued-btn\" href=\"https:\/\/sii.pl\/blog\/grupy-vat-nowa-funkcjonalnosc-w-siijpk\/\">Continued<\/a><\/p>\n","protected":false},"author":459,"featured_media":19666,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"_editorskit_title_hidden":false,"_editorskit_reading_time":4,"_editorskit_is_block_options_detached":false,"_editorskit_block_options_position":"{}","inline_featured_image":false,"footnotes":""},"categories":[1316],"tags":[576,939,377],"class_list":["post-18261","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-development-na-miekko","tag-dynamics-365","tag-jednolite-pliki-kontrolne","tag-jpk"],"acf":[],"aioseo_notices":[],"republish_history":[],"featured_media_url":"https:\/\/sii.pl\/blog\/wp-content\/uploads\/2023\/01\/Grupy-VAT-\u2013-nowa-funkcjonalnosc-w-SiiJPK.jpg","category_names":["Development na mi\u0119kko"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/sii.pl\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/18261"}],"collection":[{"href":"https:\/\/sii.pl\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/sii.pl\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/sii.pl\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/users\/459"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/sii.pl\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=18261"}],"version-history":[{"count":2,"href":"https:\/\/sii.pl\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/18261\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":30515,"href":"https:\/\/sii.pl\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/18261\/revisions\/30515"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/sii.pl\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/media\/19666"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/sii.pl\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=18261"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/sii.pl\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=18261"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/sii.pl\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=18261"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}