Ministerstwo Finansów poinformowało o publikacji nowej struktury logicznej postaci elektronicznej ksiąg podatkowych oraz dowodów księgowych, dotyczącej Jednolitego Pliku Kontrolnego dla faktur VAT – JPK_FA(4).
Obowiązuje ona od 1 kwietnia 2022 roku, co oznacza, że w przypadku zażądania przez organ podatkowych przedstawienia JPK_FA za dowolny okres, należy go przedstawić wg nowo opublikowanego schematu.
Raportowanie JPK_FA obejmuje wyłącznie dane z faktur sprzedaży. Rodzaje raportowanych faktur określają przepisy ustawy o podatku od towarów i usług, zawarte w art. 106a-q.
Aktualny stan prawny
Publikacja nowej wersji schematu i broszury dla struktury faktur VAT wynika z konieczności dostosowania jej do aktualnego stanu prawnego.
Od 1 lipca 2021 r. zaczęły obowiązywać procedury:
- VAT OSS (One Stop Shop) – procedura rozliczania podatku VAT, która zastąpiła dotychczasową – VAT MOSS (Mini One Stop Shop). Procedura VAT MOSS, dotycząca sprzedaży na rzecz osób prywatnych z innego kraju UE usług elektronicznych, nadawczych i telekomunikacyjnych (tzw. usługi TBE), została rozszerzona o sprzedaż wysyłkową towarów dla tych podmiotów (tzw. WSTO), tworząc procedurę unijną VAT OSS. Z procedury mogą skorzystać czynni podatnicy VAT, jak i tzw. „nievatowcy”.
- VAT IOSS (Import One Stop Shop) – procedura wprowadzona dla uproszczenia podatnikom rozliczenia i płatności podatku VAT za sprzedaż na odległość importowanych towarów o wartości nieprzekraczającej 150 euro.
VAT OSS i VAT IOSS to elektroniczne punkty kompleksowej obsługi, upraszczające rozliczenia podatku VAT, dzięki któremu sprzedawcy nie muszą dokonywać rejestracji do VAT w każdym kraju nabywcy z osobna, nawet po przekroczeniu limitu sprzedaży zagranicznej. Wystarczy jedna rejestracja, odpowiednio do VAT OSS lub VAT IOSS.
Czym są struktury na żądanie?
Od 1 lipca 2018 r. wszyscy podatnicy, którzy prowadzą księgi podatkowe i wytwarzają dowody księgowe w formie elektronicznej, przekazują w toku czynności sprawdzających, kontroli podatkowej, celno-skarbowej lub postępowania podatkowego struktury JPK na żądanie organów podatkowych.
Jeśli organ podatkowy zażąda od Ciebie przekazania jednej lub kilku struktur (z wyłączeniem JPK_V7, który jest obowiązkowo przekazywany co miesiąc), będziesz miał nie mniej niż 3 dni na ich udostępnienie. W uzasadnionych przypadkach możesz zwrócić się o wydłużenie terminu dostarczenia plików. Pliki generowane na żądanie nie podlegają korekcie.
Poniżej widok struktury JPK dla faktur VAT:
Co się zmieniło?
W strukturze JPK_FA(4) dokonano kilka ważnych zmian w stosunku do struktury JPK_FA(3):
- Wprowadzono zaktualizowany słownik kodów krajów członkowskich UE, w tym kodu dla obszaru Irlandii Północnej oraz pozostawiono kod GB dla Wielkiej Brytanii.
- Wprowadzono zaktualizowany słownik kodów walut.
- Usunięto stare słowniki kodów krajów UE oraz kodów walut – usunięto odniesienie do schematu KodyCechKrajow_v3-0E.xsd.
- Wprowadzono nowy kodSystemowy: JPK_FA (4).
- Wprowadzono nowy wariant formularza: 4.
- Rozszerzono węzeł danych identyfikacyjnych TIdentyfikatorOsobyNiefizycznej1 o numery identyfikacyjne dla celów OSS i IOSS (EUPLVATID i IMPLVATID).
- Dodano nowy element TProcentowy – dla celów raportowania stawek OSS i IOSS.
- Dodano w elemencie FakturaWiersz pole P_12_XII, służące do wykazania stawki podatku od wartości dodanej innego państwa, w przypadku procedur szczególnych.
- Dodano w elemencie ZamówienieWiersz pole P_12Z_XII służące do wykazania stawki podatku od wartości dodanej innego państwa, dla faktur zaliczkowych, w przypadku procedur szczególnych.
- Dodano w węźle Faktura pole P_14_5 służące do wykazania kwoty podatku od wartości dodanej, w przypadku procedur szczególnych.
- Dokonano zmiany w polu PrzyczynaKorekty, które w nowej wersji struktury stało się polem opcjonalnym.
- Zaktualizowano opisy węzłów lub elementów.
Jak przygotować plik?
W nawiązaniu do wprowadzanych zmian prawnych w Centrum Kompetencyjnym Microsoft Dynamics 365 systematycznie przygotowujemy aktualizacje produktu Sii JPK, które umożliwia sprawne generowanie plików.
Dzięki elastycznej parametryzacji w rozwiązaniu Sii JPK, możesz utworzyć plik JPK_FA(4) na podstawie faktur sprzedaży księgowanych w systemach Microsoft Dynamics 365 Finance i AX 2012 R3. Moduł SII JPK jest integralną częścią tych systemów.
Po wygenerowaniu, dane analityczne zapisywane są w historii przetwarzania plików JPK, skąd możesz je przeglądać na formularzach, a po zatwierdzeniu poprawności pliku zapisać go w formacie xml.
Zapisany plik przechowywany jest w Repozytorium dokumentów, skąd możesz go pobierać.
Źródła
Zostaw komentarz